La deducción, no la exención
Los titulares dijeron "sin impuesto sobre las horas extra". La ley vigente desde 2025 dice algo más preciso: los trabajadores elegibles pueden **deducir hasta $12,500 al año de compensación calificada por horas extra ($25,000 en declaración conjunta)** en el nuevo Anexo 1-A, tomando la deducción estándar o detallando, para los años 2025 a 2028. Las horas extra siguen siendo salario gravado — la deducción reduce su ingreso tributable por el monto calificado.
Qué califica realmente
Tres reglas la estrechan: 1. **Solo horas extra de la FLSA.** El pago extra debe ser tiempo y medio sobre 40 horas que la Ley de Estándares Laborales Justos (FLSA) *exige*. Horas extra voluntarias del empleador, tiempo compensatorio y diferenciales de turno no califican. 2. **Solo la parte premium.** El matiz que casi todos pasan por alto: el monto calificado es generalmente el pago *extra* sobre su tarifa regular — el "y medio" — no todo el cheque de horas extra. Si gana $20 por hora y recibe $30 en horas extra, la porción calificada es la prima de $10, no los $30. 3. **Bajo la eliminación.** La deducción se reduce cuando el MAGI supera **$150,000** ($300,000 conjunto). Necesita SSN válido — los casados deben presentar en conjunto.
Su W-2 de 2026 muestra el monto calificado
Para 2026, los empleadores pueden reportar la compensación calificada por horas extra en la **Casilla 12 con el código TT** — de ahí parte su declaración. Si también recibe propinas, el monto de propinas calificadas aparece aparte con el código TP — vea la deducción por propinas calificadas. La guía completa del W-2 está en cómo leer su W-2 (en inglés).
Ejemplo
Un trabajador de almacén gana $22 por hora y trabaja 200 horas extra a $33 (tiempo y medio). Pago total por horas extra: $6,600. Porción premium calificada: $11 × 200 = **$2,200** — ese es el monto deducible, no $6,600. La diferencia entre esos dos números es exactamente lo que la revisión de un preparador atrapa antes que el IRS.
Trabajadores asalariados y exentos
Si está exento de los requisitos de horas extra de la FLSA — la mayoría de los roles profesionales asalariados — generalmente no hay pago de horas extra requerido, así que no hay nada calificado que deducir. Igual para quienes reciben "horas extra" a tarifa normal o días de descanso compensatorios.
Cómo se reclama
El Anexo 1-A lleva las cuatro deducciones nuevas — horas extra, propinas, interés de préstamo de auto y la deducción para personas mayores — cubiertas en deducciones sobre la línea (en inglés). La versión para trabajadores de hotelería está en nuestra guía de propinas y horas extra (en inglés). Traiga sus últimos talones con horas y tarifas, y su W-2. Verificamos los montos contra la Casilla 12. Agende una consulta. Este artículo es información general para 2026, no asesoría fiscal. La cobertura de la FLSA y la guía del IRS controlan — verifique antes de presentar.