Lo que la ley realmente dice
"Sin impuesto sobre las propinas" entró en la ley en 2025 — pero la regla real es más estrecha que el eslogan. La deducción por propinas calificadas permite a trabajadores elegibles **deducir hasta $25,000 al año de propinas calificadas** en el nuevo Anexo 1-A, disponible tanto si toma la deducción estándar como si detalla, para los años 2025 a 2028. Una deducción no es una exención: sus propinas siguen siendo ingreso, se reportan y se gravan — la deducción reduce su ingreso tributable por el monto calificado, sujeto a las reglas siguientes.
Quién califica
Cuatro condiciones deben cumplirse: 1. **Propinas calificadas.** Propinas voluntarias en efectivo o con tarjeta — incluidas propinas compartidas calificadas. Los cargos automáticos de servicio no cuentan. 2. **Ocupación calificada.** Su trabajo debe ser uno que el IRS identifique como recibiendo propinas habitual y regularmente a partir del 31 de diciembre de 2024 o antes. Meseros y cantineros son los casos claros. 3. **Propinas reportadas correctamente.** En su W-2, un 1099, otra constancia calificada o el Formulario 4137. 4. **SSN válido, y si es casado, presentar en conjunto.**
La eliminación por ingresos
La deducción se reduce cuando el MAGI supera **$150,000** ($300,000 conjunto), y baja $100 por cada $1,000 sobre el umbral.
Qué mostrará su W-2 de 2026
Para 2026, su W-2 puede reportar propinas calificadas en la **Casilla 12 con el código TP**, y el Código de Ocupación con Propinas del Tesoro puede aparecer en la **Casilla 14b** — así coincide el IRS su trabajo con la lista calificada. Si faltan o se ven mal, plantéelo con su empleador antes de presentar; vea cómo leer su W-2 (en inglés).
Reglas especiales para trabajadores por cuenta propia
Si sus propinas llegan por trabajo independiente — barbero, conductor, contratista — aplican limitaciones adicionales y la deducción se coordina con su Anexo C e impuesto de trabajo por cuenta propia. Son reglas lo bastante específicas como para merecer la revisión de un preparador.
Cómo se reclama
Se calcula en el **Anexo 1-A** — formulario nuevo, no confundir con el Anexo A de deducciones detalladas. Cubrimos las cuatro deducciones nuevas del Anexo 1-A en deducciones sobre la línea (en inglés) y la vista para trabajadores de hotelería en nuestra guía de propinas y horas extra (en inglés). Sus registros hacen el trabajo pesado: bitácoras diarias, constancias del empleador, reparto de propinas. Revisamos a cada cliente con propinas contra la lista de ocupaciones vigente del IRS. Agende una consulta. Este artículo es información general para 2026, no asesoría fiscal. La lista de ocupaciones y la guía del IRS controlan — verifique las reglas vigentes antes de presentar.