Dos créditos, una elección por estudiante
Pagar matrícula puede generar uno de dos créditos — nunca ambos para el mismo estudiante el mismo año: **AOTC (American Opportunity Tax Credit):** hasta **$2,500 por estudiante** — 100% de los primeros $2,000 de gastos calificados más 25% de los siguientes $2,000. Cubre los **primeros cuatro años** de estudios universitarios, requiere inscripción de al menos medio tiempo y el **40% (hasta $1,000) es reembolsable**. **Crédito de Aprendizaje de por Vida (LLC):** hasta **$2,000 por declaración** — 20% de hasta $10,000 de gastos calificados. Sin requisito de título ni de medio tiempo, sin límite de años — pensado para posgrados, certificaciones profesionales y adultos que estudian a su ritmo. Nunca es reembolsable. Como el AOTC es por estudiante y el LLC es por declaración, una familia con dos universitarios suele reclamar AOTC para ambos; un padre en un curso de certificación a la vez que su hijo estudia a veces puede dividir estrategias.
Gastos calificados
Matrícula, cuotas y **materiales requeridos** — incluidos libros comprados fuera del campus. No califican: alojamiento, comida, transporte, seguros y gastos personales. Los gastos pagados con fondos no tributables (becas, distribuciones de 529) no cuentan dos veces — primero se reducen los gastos calificados.
Eliminaciones por ingresos
Ambos créditos se reducen y desaparecen con MAGI alto — los rangos del AOTC y del LLC difieren. Si su ingreso está cerca de los rangos, la estrategia correcta (padre contra estudiante, AOTC contra LLC, timing de un pago de primavera) depende de los números reales. Traiga la declaración del año pasado y su estimación y lo comparamos.
El Formulario 1098-T y por qué a veces se ve mal
La universidad emite el **Formulario 1098-T** con la matrícula calificada facturada o recibida — pero el crédito sigue lo que usted *pagó* en el año fiscal, no lo que la escuela facturó. El 1098-T frecuentemente no coincide con la realidad por el calendario de facturación y el descuento de becas. Verifíquelo contra sus registros de pago antes de confiar en él. Tenga en cuenta que el AOTC solo puede reclamarse cuatro años por estudiante.
Lo que no se puede hacer
- Reclamar cualquier crédito presentando como casado por separado - Duplicar: mismo estudiante, mismos gastos, AOTC y LLC juntos - Reclamar gastos pagados con becas o distribuciones de 529 no tributables - Reclamar un crédito y también una deducción de matrícula por el mismo estudiante
Si su estudiante también trabaja — o usted
Un estudiante con ingreso W-2 o de aplicaciones no puede reclamar los créditos por sus propios gastos educativos sin demostrar que cubre más de la mitad de su propio sustento — lo habitual es que el crédito quede en la declaración de los padres. Estudiantes que manejan o hacen trabajos independientes: vea W-2 más un trabajo extra (en inglés). Traiga el 1098-T, los registros de pago y las cartas de becas a su cita. Agende una consulta. Este artículo es información general, no asesoría fiscal. Los rangos se indexan; verifique los montos vigentes en irs.gov.